Les grands principes de déductibilité automobile en Belgique

En Belgique, la fiscalité automobile a radicalement changé en 2026. Fini la grande latitude d'autrefois : l'heure est au zéro émission pour les entreprises, indépendants et particuliers. Voici les nouveaux principes de déductibilité.

Déductibilité automobile pour le particulier en Belgique

Tout travailleur a le droit de déduire des frais de déplacement professionnel, à condition d'opter pour la déclaration de ses impôts aux frais réels. Il faut distinguer deux types de trajets :

• Le trajet domicile-travail : L'État autorise toujours un forfait spécifique de 0,15 €/km (limité à 100 km par trajet simple). Bonne nouvelle : ce montant reste applicable en 2026 même si vous roulez avec une voiture thermique (essence ou diesel).
• Les autres déplacements professionnels : Si vous utilisez votre véhicule privé pour des missions pendant le travail, les frais suivent la formule de déduction liée au CO2. Pour toute voiture thermique acquise depuis le 1er janvier 2026, la déductibilité de ces déplacements chute à 0 %.

Pour la profession libérale ou l’indépendant en personne physique (IPP)

Attention : Une exception majeure a été votée pour les IPP en 2026

Contrairement aux sociétés, les indépendants soumis à l'impôt des personnes physiques (IPP) échappent à la règle stricte du 0 % pour les hybrides rechargeables (PHEV) en 2026. Une loi de prolongation spécifique a adapté les règles, particulièrement pour les modèles répondant à la nouvelle norme obligatoire Euro 6e-bis :

• Pour un PHEV émettant jusqu'à 50 g CO₂/km commandé en 2026 : Le véhicule reste déductible entre 95 % et 100 %. L'électricité est déductible à 100 %. Attention, le carburant fossile n'est plus déductible (0 %).
• Pour un PHEV émettant entre 51 et 75 g CO₂/km : La déductibilité du véhicule est limitée à 75 %. L'électricité reste à 100 % et le carburant à 0 %.

La consultation d’un expert-comptable est hautement recommandée pour vérifier l'homologation Euro 6e-bis de votre véhicule et optimiser ce régime dérogatoire.

Voitures de société pour les entreprises (ISOC)

Attention : Pour les sociétés, c'est le 100 % électrique obligatoire

Les entreprises recourent massivement aux voitures de société, mais la fiscalité automobile en Belgique a été sévèrement verdie pour l'impôt des sociétés (ISOC). Les sociétés ne bénéficient pas de la prolongation accordée aux IPP. Pour tout véhicule essence, diesel ou hybride rechargeable commandé depuis le 1er janvier 2026 par une société, la déduction directe est de 0 %. Seul le zéro émission garantit un avantage fiscal pour l'entreprise.

TVA et ATN

La TVA reste néanmoins déductible à concurrence de 50 % maximum pour une voiture traditionnelle (même électrique) et jusqu’à 100 % pour un utilitaire. L’ATN (Avantage de Toute Nature) s'alourdit fortement (minimum 1690 € en 2026) en raison de la baisse des valeurs CO2 de référence. Veillez donc à privilégier des modèles 100 % électriques pour maîtriser ce coût.

Déduction fiscale et indemnité vélo 2026

Le fisc belge encourage fortement la mobilité douce. Toute personne salariée a ainsi le droit de recevoir une indemnité pour ses déplacements domicile/travail à vélo, élevée à 0,37 €/km en 2026 (plafonnée à 3.700 €/an). Cette prime de déplacement est totalement exonérée d’impôts pour le travailleur et 100 % déductible pour l’employeur. Les entreprises (ISOC) peuvent déduire le matériel vélo et ses infrastructures à 100 %. En revanche, la déduction de 120 % reste d’application pour les indépendants en personne physique (IPP).

Pour tout savoir, le site du SPF Finances vous renseigne.

FAQ : 6 questions fréquentes sur la fiscalité automobile en 2026

1. Puis-je encore déduire mon carburant (essence/diesel) en tant que particulier aux frais réels ?

Seulement si vous avez acheté votre véhicule avant le 1er janvier 2026 (déduction plafonnée à 50 %). Pour tout achat réalisé à partir de 2026, la déduction des frais de carburant pour les déplacements professionnels (hors trajet domicile-travail) tombe définitivement à 0 %. (En savoir plus sur les règles pour particuliers)

2. Le forfait de 0,15 €/km pour le trajet domicile-travail existe-t-il encore ?

Oui. Si vous êtes salarié et déclarez vos frais réels, vous pouvez toujours appliquer ce forfait de 0,15 €/km pour vos trajets entre votre domicile et votre lieu de travail, même avec un véhicule thermique. (Voir le détail du trajet domicile-travail)

3. Les hybrides rechargeables (PHEV) sont-elles toujours avantageuses en 2026 ?

Cela dépend de votre statut !
- Pour les sociétés (ISOC) : Non. Les PHEV commandés en 2026 ne sont plus déductibles (0 %).
- Pour les indépendants (IPP) : Oui, sous conditions. Grâce à une dérogation, un IPP commandant un PHEV (≤ 50 g CO₂/km) en 2026 peut déduire le véhicule jusqu'à 100 % et l'électricité à 100 %. Par contre, les frais de carburant fossile sont désormais déductibles à 0 %. (Consulter la section sur les indépendants IPP)

4. À combien s'élève l'ATN minimum en 2026 ?

L'Avantage de Toute Nature (ATN) minimum a été revu à la hausse et est fixé à 1690 € pour l'année de revenus 2026. Pour les véhicules 100 % électriques, le calcul de l'ATN reste très avantageux car il s'appuie sur le coefficient CO2 plancher de l'État (4 %). La formule de calcul reste complexe car elle tient compte du CO2, du prix d'achat et du type de carburant. (Retrouver nos explications sur l'ATN)

5. L'indemnité vélo est-elle obligatoire ?

Oui, pour la très grande majorité des travailleurs du secteur privé. En 2026, elle s'élève à 0,37 €/km et est 100 % déductible pour l'employeur tout en étant nette d'impôts pour l'employé. (Accéder à la déduction vélo)

6. Quelle est la déductibilité de la TVA pour les véhicules en 2026 ?

La TVA reste déductible à concurrence de 50 % maximum pour une voiture de tourisme (même électrique). Le forfait généralement accepté sans justification pour une voiture est de 35 %. Par contre, la TVA peut être déduite à 100 % pour un utilitaire. (Source : MyFid – Règles de déduction TVA voitures société 2026)