Frais d’assurances : quelle déductibilité pour les indépendants et les sociétés ? (2026)
Avec la réforme fiscale sur le verdissement des flottes automobiles, les règles de déductibilité des primes d'assurance pour les indépendants et les sociétés ont pris un tournant radical. Voici un aperçu de la législation stricte désormais en vigueur en 2026.
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Les entrepreneurs utilisent plus que les autres leur véhicule à des fins professionnelles. Le SPF Finances permet de déduire une partie des primes d'assurance auto liées à cet usage. Pendant longtemps, la déductibilité de l'assurance auto dépendait d'un forfait (souvent 75%) ou des émissions de CO2, ce qui permettait d'amortir facilement les polices des véhicules thermiques. Or, suite à la grande réforme fiscale pour le verdissement des flottes [officialisée par la Loi organisant le verdissement fiscal et social de la mobilité (loi Van Peteghem), parue au Moniteur belge le 3 décembre 2021], le paysage a radicalement changé pour aboutir, en 2026, à la fin réelle des avantages pour les assurances des moteurs thermiques.
La prime d'assurance est-elle déductible ?
La prime d'assurance automobile (responsabilité civile, omnium, protection juridique) est considérée fiscalement comme un frais de voiture (comme le carburant, le nettoyage, les réparations et les entretiens). À ce titre, elle ne fait l'objet d'aucun traitement de faveur : sa déductibilité fiscale suit exactement le même pourcentage que le véhicule lui-même. Tous ces frais d'assurance sont donc déductibles selon le taux d’usage professionnel du véhicule, mais surtout en fonction de la motorisation et de la date de commande de l'automobile couverte.
Les règles concernant les déductions fiscales en automobile en Belgique
Indépendants et sociétés : logés à la même enseigne pour l'assurance !
Les règles concernant l’indépendant constitué en personne physique ont été harmonisées. En effet, ce dernier est aligné sur les mêmes principes de déductibilité qui régissent les assurances des voitures de société. Il n'y a plus de règle forfaitaire avantageuse à 75% pour l'assurance : le taux toléré dépend d'un calendrier fiscal strict visant à forcer la transition vers le 100% électrique.
Polices pour les acquisitions en 2026 : 100% électrique ou rien
Si vous assurez un véhicule commandé ou pris en leasing depuis le 1er janvier 2026, la règle pour vos primes d'assurance est devenue binaire et radicale :
- Véhicules thermiques et hybrides (essence, Diesel, PHEV) : La déductibilité de la prime d'assurance est purement et simplement de 0%. Les assurances ne sont plus du tout déductibles fiscalement.
- Véhicules 100% électriques (zéro émission) : Les primes d'assurance conservent une déductibilité de 100% si le véhicule est commandé en 2026 (ce taux de 100% reste acquis pour toute la durée du contrat d'assurance). En revanche, pour les véhicules 100% électriques commandés à partir de 2027, la déductibilité de l'assurance baissera progressivement en fonction de l'année de commande :
Régime transitoire pour les véhicules commandés avant 2026
Si vous payez une assurance auto pour un véhicule commandé précédemment (avant 2026), différentes règles s'appliquent pour la déduction de vos primes, selon la date de signature du bon de commande :
- Commandé entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 : L'assurance du véhicule thermique ou hybride (PHEV) voit sa déductibilité fondre d'année en année. Pour l'exercice 2026, la déduction maximale de la prime est plafonnée à 50% (elle passera à 25% en 2027 et 0% en 2028).
- Commandé avant le 1er juillet 2023 : Les assurances de ces véhicules bénéficient d'une clause de maintien des droits ("grandfathering"). L'ancienne formule de déductibilité liée au CO2 (120 - (0,5 x coefficient x g/km de CO2)) reste d'application pour calculer la déductibilité de la prime jusqu'à la revente ou la fin du contrat.
Les règles concernant les déductions fiscales en automobile en Belgique
FAQ : Déductibilité de l'assurance auto en 2026
1. Puis-je encore déduire l'assurance d'un nouveau véhicule thermique ou hybride en 2026 ?
Non. Si vous commandez un véhicule thermique (essence ou diesel) ou hybride depuis le 1er janvier 2026, la déductibilité de votre prime d'assurance est de 0 %.
2. Quelle est la déduction de l'assurance pour une voiture 100 % électrique ?
Pour un véhicule électrique commandé en 2026, la déductibilité de l'assurance est maintenue à 100 % pour toute la durée du contrat. Attention, ce taux diminuera pour les véhicules commandés à partir de 2027.
3. Qu'en est-il de l'assurance d'une voiture hybride rechargeable achetée entre juillet 2023 et fin 2025 ?
Pour un véhicule hybride rechargeable (PHEV) commandé entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, la déductibilité est plafonnée à 50 % en 2026. Elle chutera à 25 % en 2027 et à 0 % en 2028.
4. Les règles d'assurance sont-elles les mêmes pour les indépendants et les sociétés ?
Oui. Les indépendants en personne physique sont désormais logés à la même enseigne que les sociétés, et suivent le même calendrier de transition vers le 100% électrique.
5. La prime d'assurance a-t-elle un taux de déductibilité spécifique ?
Non, l'assurance est considérée fiscalement comme un frais de voiture classique. Sa déductibilité s'aligne donc exactement sur le pourcentage applicable au véhicule assuré.
Les règles concernant les déductions fiscales en automobile en Belgique
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